Skattesatsen On Anställda Optioner

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de har utnyttjats, behandlas prissättningen som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att Aktie A beviljades 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr ivate hushåll och nonprofit sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får optionen när du utnyttjar optionen eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personalinköpsplan eller ett incitament aktieoption ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgade eller en icke-statlig aktieoption. Aktieoptionsoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, så brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du är ta emot eller utnyttja alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp som behandlas som löner utifrån lager för att bestämma vinsten eller förlusten på aktiens disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentiveoptionsalternativ - Efter utöva en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentaktiealternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär rapporteras viktiga datum och värden som behövs för att bestämma korrekt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att redovisas vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalupphandlingsplan, bör du få en formulär från din arbetsgivare 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämd Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad , kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan få det rmine det verkliga marknadsvärdet av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statut alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar optionen. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Uppskattning av anställd Optionsoptioner. Det finns två typer av personaloptionsoptioner icke-kvalificerade aktieoptioner NQs och incitamentsoptioner ISOs Varje skattas ganska olika Båda är täckta nedan. Taxering av icke-kvalificerade aktieoptioner. När du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner räknas skillnaden mellan aktiens marknadspris och bidragspriset som kallas spridningen som vanligt förvärvsinkomst, även om du utövar din alternativ och fortsätt att behålla beståndet. Intjänad inkomst är föremål för löneskatt Social trygghet och Medicare samt regelbundna inkomstskatter till din tillämpliga skattesats. Du betalar två typer av löneskatter. OASDI eller Social trygghet som är 6 2 på vinst upp till socialförsäkringsbasen som är 118 500 år 2015.HI eller Medicare - vilket är 1 45 på alla löneinkomster, även belopp som överstiger förmånsbasen. Om din arbetsinkomst för året överstiger förmånsbasen än din löneskatt på vinst från att utöva dina icke-kvalificerade aktieoptioner är bara 1 45 hänförliga till Medicare. Om din årliga löneinkomst inte överstiger förmånsbasen än när du utövar icke-kvalitativ förvärvade aktieoptioner betalar du totalt 7 65 på vinstbelopp tills din intjänade inkomst når förmånsbasen än 1 45 på vinst över förmånsbasen. Du får inte utnyttja personaloptionerna strikt baserat på skattebeslut, men behåll i tänk på att om du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner i ett år där du inte har någon annan förvärvsinkomst, betalar du mer löneskatt än vad du betalar om du utövar dem på ett år där du har andra inkomstinkomster och redan överstiger förmånsbasen. Förutom löneavgiften är alla inkomster från spridningen föremål för vanliga inkomstskatter. Om du innehar aktierna efter träning och ytterligare vinster utöver spridningen uppnås, beskattas de extra vinsterna som en realisationsvinst eller som en kapitalförlust om aktien gick ner I Skatteguiden för investerare kan du hitta ytterligare detaljer om skatter som gäller när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Uppskattning av incitamentsprogramoptioner. Till skillnad från icke-kvalificerad optionsrätt s, vinst på incitament optioner är inte föremål för löneavgifter, men det är självklart skattepliktigt och det är en preferenspost för AMT alternativa minimiskattberäkning. När du utnyttjar ett incitamentsprogram är det några olika skatt möjligheter. Du utnyttjar incitamentoptionerna och säljer beståndet inom samma kalenderår. I det här fallet betalar du skatt på skillnaden mellan marknadspriset vid försäljningen och bidragspriset till din vanliga inkomstskattesats. Du utnyttjar incitamentsprogramoptionerna men håll aktien I så fall blir skillnaden mellan bidragspriset och marknadspriset en AMT-preferenspost, så att utöva incitamentsprogramoptioner kan innebära att du betalar AMT alternativ minimiskatt. Du kan få en kredit för överflödig AMT-skatt som betalats, men det kan ta många år att utnyttja denna kredit Om du håller aktierna i ett år från ditt övningsdatum två år från optionsdagen, då skillnaden mellan bidragspriset och ma rket-priset när du säljer alternativen beskattas som långsiktig vinst i stället för vanlig inkomst och om din vanliga skattesats överstiger din AMT-skattesats kan du få använda några av de tidigare ackumulerade AMT-krediterna för höginkomsttagare som innehar beståndet för den nödvändiga tidsperioden kan innebära att du betalar skatt på vinsten på 15 mot 35, men det finns risker för denna strategi som måste utvärderas noggrant. Tilläggsregler kan vara komplicerade En bra skatt professionell och finansiell planerare kan hjälpa dig att uppskatta skatterna, visa du hur mycket du ska ha efter alla skatter betalas och ge vägledning om hur du kan utnyttja dina alternativ för att betala minsta möjliga skatt.